İçindekiler
- Hizmet İhracatı Nedir?
- Hizmet İhracatı Faturası Nedir?
- Hizmet İhracatı Faturasının Kesilme Şartları
KDV İstisnası
Yurtdışındaki Müşteriye Hizmet Verme Zorunluluğu
Dövizle Tahsilat Şartı
- Hizmet İhracatı Faturasında Bulunması Gereken Bilgiler
Müşteri Bilgileri
Hizmetin Tanımı ve Bedeli
Döviz Cinsi
- Hizmet İhracatı Faturası Nasıl Düzenlenir?
- Hizmet İhracatında KDV İstisnası ve Şartları
- Hizmet İhracatı Faturasında KDV Oranı
- Hizmet İhracatında e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Kullanımı
- Hizmet İhracatında Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?
- Hizmet İhracatı Faturası Keserken Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Hizmet İhracatında Vergi Avantajları
- Hizmet İhracatı Beyannamesi ve Bildirimleri
- Hizmet İhracatı Destekleri ve Teşvikler
- Hizmet İhracatında Sık Yapılan Hatalar
- Sonuç ve Sıkça Sorulan Sorular
- Hizmet İhracatı Nedir?
Hizmet ihracatı, Türkiye’de yerleşik bir firmanın yurt dışındaki bir firmaya veya kişiye sunduğu hizmetleri ifade eder. Örneğin, bir yazılım firmasının ABD’deki bir müşteriye yazılım geliştirmesi veya bir danışmanlık firmasının Avrupa’daki bir şirkete danışmanlık hizmeti sunması hizmet ihracatına girer.
2. Hizmet İhracatı Faturası Nedir?
Hizmet ihracatı faturası, Türkiye’den yurt dışına yapılan hizmetlerin belgelendirilmesi için kesilen resmi belgedir. KDV istisnası uygulanabilmesi için faturanın doğru şekilde düzenlenmesi gerekir.
3. Hizmet İhracatı Faturasının Kesilme Şartları
Hizmet ihracatı faturası keserken aşağıdaki şartlar sağlanmalıdır:
KDV İstisnası
Hizmet ihracatı, belirli koşulları sağladığında KDV’den istisna tutulur.
Yurtdışındaki Müşteriye Hizmet Verme Zorunluluğu
Hizmetten yararlanan kişi veya firma Türkiye’de olmamalıdır.
Dövizle Tahsilat Şartı
Hizmet bedelinin yurtdışından döviz olarak tahsil edilmesi gerekmektedir.
4. Hizmet İhracatı Faturasında Bulunması Gereken Bilgiler
Hizmet ihracatı faturası düzenlerken şu bilgilerin faturada bulunması zorunludur:
Müşteri Bilgileri: Alıcının adı, adresi ve vergi numarası (varsa).
Hizmetin Tanımı ve Bedeli: Hizmetin detaylı açıklaması ve tutarı.
Döviz Cinsi: Fatura genellikle döviz cinsinden düzenlenir.
5. Hizmet İhracatı Faturası Nasıl Düzenlenir?
Fatura kesimi aşağıdaki adımları takip edilerek gerçekleştirilir:
- E-Fatura veya e-Arşiv Fatura sistemine giriş yapın.
- Alıcı bilgilerini eksiksiz girin.
- Hizmet açıklamasını detaylı yazın.
- Fatura tutarını döviz cinsinden belirtin.
- KDV istisnası uygulanıyorsa “3065 Sayılı Kanunun 11/1-a Maddesi Kapsamında KDV’den İstisnadır” ibaresini ekleyin.
- Faturanızı oluşturup onaylayın.
6. Hizmet İhracatında KDV İstisnası ve Şartları
KDV Kanunu’nun 11. Maddesi kapsamında hizmet ihracatı KDV’den istisnadır. Ancak bu istisnanın geçerli olması için:
Hizmet, yurtdışındaki bir müşteriye sağlanmalı,
Hizmetten yurtdışında yararlanılmalı,
Hizmet bedeli döviz olarak tahsil edilmelidir.
7. Hizmet İhracatı Faturasında KDV Oranı
KDV istisnası uygulanıyorsa fatura “%0 KDV” ile düzenlenir. İstisna şartları sağlanmıyorsa standart KDV oranı (%10) uygulanır.
8. Hizmet İhracatında e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Kullanımı
Hizmet ihracatında e-Fatura zorunlu değildir. Ancak, e-Fatura mükellefiyseniz yurtdışı müşterilere e-Arşiv Fatura kesmelisiniz.
9. Hizmet İhracatında Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?
Hizmet ihracatı muhasebe kaydı şu şekilde yapılır:
Gelir kaydı: 120 Yurtdışı Müşteriler Hesabı / 600 Yurtdışı Satışlar Hesabı
Tahsilat kaydı: 102 Bankalar Hesabı / 120 Yurtdışı Müşteriler Hesabı
10. Hizmet İhracatı Faturası Keserken Dikkat Edilmesi Gerekenler
Fatura döviz cinsinden düzenlenmeli,
KDV istisnası için şartlar sağlanmalı,
“Hizmet ihracatıdır” ibaresi eklenmelidir.
11. Hizmet İhracatında Vergi Avantajları
Hizmet ihracatı yapan firmalar KDV istisnası ve gelir vergisi muafiyetlerinden faydalanabilir.
12. Hizmet İhracatı Beyannamesi ve Bildirimleri
Gelir İdaresi Başkanlığı’na hizmet ihracatı bildirilerek KDV iadesi talep edilebilir.
13. Hizmet İhracatı Destekleri ve Teşvikler
Turquality ve Marka Destek Programı
Ticaret Bakanlığı’nın teşvikleri
14. Hizmet İhracatında Sık Yapılan Hatalar
Faturanın TL cinsinden kesilmesi
KDV istisnası ibaresinin unutulması
Yanlış hesap kodlarıyla muhasebeleştirme
15. Sonuç ve Sıkça Sorulan Sorular
Hizmet ihracatı faturası, belirli kurallar çerçevesinde düzenlenmelidir. KDV istisnasından yararlanmak için hizmetin yurtdışına sağlanması ve bedelin dövizle tahsil edilmesi gerekir.
Sıkça Sorulan Sorular
- Hizmet ihracatı faturasını TL olarak kesebilir miyim?
-Hayır, döviz cinsinden düzenlenmelidir.
- Hizmet ihracatı faturasında KDV olur mu?
-Eğer KDV istisnası şartları sağlanıyorsa KDV uygulanmaz.
- Hizmet ihracatında e-Fatura zorunlu mu?
-Hayır, e-Arşiv Fatura da kesilebilir.
- Hizmet ihracatında KDV iadesi alınabilir mi?
-Evet, KDV iadesi talep edilebilir.
- Hizmet ihracatı teşviklerinden kimler yararlanabilir?
-İlgili sektörlerde faaliyet gösteren firmalar teşviklerden faydalanabilir.